Налоги физических лиц и налоговые вычеты

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это федеральный налог, уплачиваемый физическими лицами при получении ими доходов, исчисляемый в процентах от суммы совокупного дохода в соответствии с законодательством.

Внимательно посмотрите видео канала Высшая школа экономики Обновленный курс «Налоги». Лекция 4 и ответьте на вопросы далее

Ваш браузер не поддерживает JWPlayer

1. Вопрос: каков размер налоговой ставки по НДФЛ, применяемой при получении доходов в виде дивидендов резидентами РФ?

а) 9%

Б) 13%

2. Продолжите предложение: Вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил...___________руб.

3. Вы открыли рублевый вклад с годовой ставкой 18%, при этом ставка рефинансирования составляет 12%. Должны ли вы платить налог на доходы физических лиц?

а) да, со всей суммы вклада будет взиматься налог в размере 13%

б) нет

в) Да. С суммы, превышающей ставку рефинансирования плюс 5 процентных пунктов

Налоговые вычеты

Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.

Внимательно посмотрите видео канала Высшая школа экономики Обновленный курс «Налоги». Лекция 7 и ответьте на вопросы
Ваш браузер не поддерживает JWPlayer

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это вид брокерского счета, только со специальными налоговыми льготами.

Существует два типа вычета по ИИС:

Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций.

Тип А. Вычет по взносам на инвестиционный счет

Размер инвестиционного налогового вычета типа А имеет ограничения:

  1. Вычет не может быть больше взноса за прошлый календарный год. Основание: пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
  2. Максимальный размер вычета 400 000 рублей, поэтому вернуть на счет можно не более 13% от этой суммы – 52 000 рублей. При этом максимально допустимый размер ежегодного взноса составляет 1 млн рублей. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
  3. Вычет не может быть больше подоходного налога (НДФЛ), выплаченного вами в течение прошедшего календарного года.

Пример 1:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 200 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2018 года составила 45 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018:

  1. В 2018 году вы уплатили в бюджет 58 500 рублей НДФЛ: 13% х (45 000 х 12 мес.). Получить больше 52 000 нельзя, но теперь мы знаем, что вы имеете право на возврат в пределах максимальной суммы.
  2. Рассчитываем 13% от суммы взноса: 13% х 200 000 рублей (ваш взнос на ИИС) =  26 000 рублей.

Это меньше выплаченного вами в бюджет НДФЛ, поэтому вы имеете право полностью вернуть 26 000 рублей.

Пример 2:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 1 млн рублей. Ваша зарплата в течение 2018 года составила 50 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018 год:

  1. Налоговый вычет не может быть больше фактического взноса в пределах 400 000 рублей. Поэтому, несмотря на то, что вы внесли на ИИС 1 миллион, претендовать можно на возврат 52 000 рублей = 13% х 400 000 рублей (предельно допустимый инвестиционный налоговый вычет).
  2. В 2018 году вы уплатили в бюджет 78 000 рублей: 13% х (50 000 х 12 мес.). Этих денег достаточно, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет в полном размере. В 2019 году на ваш счет вернется 52 000 рублей.

Пример 3:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 400 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2018 года составила 25 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018 год:

  1. В 2018 году вы уплатили в бюджет 39 000 рублей: 13% х (25 000 х 12 мес.).
  2. Рассчитываем 13% от суммы фактического взноса (но не больше, чем от 400 000): 13% х 400 000 рублей (ваш внос на ИИС) = 52 000 рублей.

Так как налоговый вычет не может больше подоходного налога, уплаченного вами в течение прошлого года, на ваш счет вернется 39 000 рублей.

Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций

Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете на серьезный доход, имеет смысл выбрать налоговый вычет типа Б. Как это работает? При получении дохода по вашим операциям брокер или управляющая компания платит за вас налог – перечисляет 13% в бюджет государства. В результате доходность ваших инвестиций падает. Суть вычета типа Б – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на всю сумму полученного дохода. После расторжения договора на ведение ИИС вы получаете доход в полном размере. Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Пример:

Стоимость акций, купленных вами в 2016 году, за три года выросла вдвое. В 2019 году, после продажи акций, вы получили доход, с которого обязаны заплатить 13% подоходного налога. Если вы примените инвестиционный налоговый вычет типа Б, вы будете освобождены от налога и сможете получить доход целиком, без отчислений в бюджет государства.

Если вы открыли ИИС и внесли на счет 500 000 руб. Вы можете получить возврат налога в размере...
а) 65000 рублей независимо от размера заработной платы
б) 52000 рублей при условии, что в отчетном году с вас был удержан налог на доходы физических лиц не менее 52000 руб.
в) 65000 рублей при условии, что в отчетном году с вас был удержан налог на доходы физических лиц не менее 65000 руб.

Транспортный налог и налог на имущество

Транспортный налог – это региональный налог, который необходимо уплатить, если в собственности имеется транспортное средство. Рассчитывается он исходя из мощности двигателя и категории транспортного средства.

Налоговая ставка по транспортному налогу определяется в зависимости от мощности транспортного средства или на единицу транспортного средства.

Налоговые ставки по транспортному налогу зависят от региона.Картинки по запросу транспортный налог

В Кемеровской области ставки транспортного налога для физических лиц следующие:

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

До 80 л.с. включительно – 5,5 руб.

Свыше 80 л.с. до 100 л.с. включительно – 8 руб.

Свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 14 руб.

Свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 45 руб.

Свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 68 руб.

Свыше 250 л.с. – 135 руб.

Налог на имущество физических лиц – это местный налог, уплачиваемый гражданами, имеющими в собственности жилую и нежилую недвижимость. Исчисляется он в процентах от инвентаризационной стоимости объекта недвижимости.

Налоговая база определяется как инвентаризационная стоимость объекта налогообложения на 1 января года, признанного налоговым периодом.Картинки по запросу налог на недвижимость

При расчете налога на квартиру от общей её площади отнимается 20 м2, а для жилого дома – 50 м2.

Налоговые ставки по налогу на имущество зависят от региона.

Например:

Семья из четырёх человек имеет в общей совместной собственности без выделения долей квартиру в городе N. Чтобы рассчитать налог, нужно узнать инвентаризационную стоимость на 1 января года, за который уплачивается налог, и ставку налога в данном городе. Если инвентаризационная стоимость составляет 600 000 руб., а ставка налога 1,5%, то налог на имущество для каждого собственника составит 600 000 х 1/4 х 1,5% = 2250 руб.


 

 

Контрольные вопросы:

1. Какие процентные ставки по налогу на доходы физических лиц действуют в РФ?

2. Что такое налоговый вычет? Для чего он нужен?

3. Что такое налоговая декларация?